Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Выплата за счет фсс не подлежит к расходам на прибыль

Выплата за счет фсс не подлежит к расходам на прибыль

Отказ ФСС в возмещении расходов на выплату пособий Каковы последствия отказа? Если в ходе ревизии листков временной нетрудоспособности проверяющие из территориального отделения ФСС выявили нарушения, они могут дать страхователю возможность их устранить. Такая возможность предусмотрена Порядком выдачи листков нетрудоспособности Утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от Отметим, что законодательством не установлен период, в течение которого в дефектные листки нетрудоспособности могут вноситься исправления см. Апелляционное определение Иркутского областного суда от.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет пособия по беременности и родам в 2019 году

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст.

Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп. При отсутствии лицензии на образовательную деятельность затраты можно учесть в составе расходов на консультационные услуги подп.

В таком случае достаточно договора с организатором семинара, плана семинара и акта оказанных услуг письмо УФНС России по г. Москве от Кроме того, не помешает приказ о направлении работника на семинар см. При участии в семинаре за границей затраты можно включить в состав расходов, даже если его проводит иностранное образовательное учреждение письмо УФНС России по г. Подтверждающими документами могут быть п. Факт оказания услуг должен быть подтвержден в любом случае, иначе налоговые органы расходы не признают.

Таким документом может быть либо двусторонний акт, оформленный в соответствии с условиями договора письмо УФНС России по г. При этом документы, составленные на иностранном языке, должны иметь построчный перевод на русский язык п. Такой перевод может сделать как профессиональный переводчик, так и специалист самой организации письма Минфина России от Расходы на перевод документов сторонним специалистом могут быть отнесены к информационным услугам на основании подп.

Минфин России настаивает на нотариальном заверении такого перевода письмо от Если документ о статусе иностранного образовательного учреждения организацией не получен, обойтись можно и без него постановление ФАС Московского округа от Посещение одним и тем же работником нескольких семинаров по схожей тематике не должно вызвать претензии проверяющих, так как они должны оценивать обоснованность расходов только с точки зрения обстоятельств, свидетельствующих о намерениях компании получить экономический эффект письмо Минфина России от Если после семинара работник уволился, исключать из налоговой базы такие расходы не нужно, так как при расчете налога на прибыль возможность учета расходов на семинар не зависит от срока, в течение которого сотрудник проработал в компании после окончания семинара постановление ФАС Уральского округа от Расходы организации по оплате участия сотрудника, работающего по совместительству на основании трудового договора, в семинаре, посещение которого способствует повышению его профессионального уровня, также включаются в состав расходов по обычным видам деятельности ст.

Стоимость семинара не облагается НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды в соответствии с п. Если во время семинаров организуется питание участников, их развлечение, лечение или иные услуги и стоимость таких услуг отдельно не выделена в договоре, то объекта обложения НДФЛ и страховыми взносами также не возникает ст.

Такие расходы как и расходы на проживание, предоставление оборудования, конференц-зала, транспортные услуги учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от Если же стоимость указанных выше услуг выделена и имеется возможность достоверно установить ее размер, она включается в доход работника.

При этом указанные расходы согласно п. Расходы на повышение квалификации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль относятся к прочим, и согласно подп.

В случае направления работника для обучения в иностранную образовательную организацию последняя должна иметь соответствующий статус;. В противном случае, расходы учитываются в составе внереализационных ;.

Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на обучение документальным подтверждением являются: договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг.

Суммы оплаты обучения по программам дополнительного профессионального образования повышения квалификации, подготовки и переподготовки работников , осуществляемого в интересах работодателя, также не подлежит обложению НДФЛ п.

Время прохождения работником курсов повышения квалификации включается в периоды работы, дающие право на досрочную пенсию, т. Расходы на повышение профессиональной квалификации бухгалтеров уменьшают налогооблагаемую прибыль постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Налоговые органы считают, что такие выплаты осуществляются в интересах работника и подлежат обложению НДФЛ в соответствии с п. К прочим производственным расходам относятся в том числе затраты на обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, а также на профессиональную подготовку и переподготовку подп.

Перечень профессиональных образовательных программ приведен в Федеральном законе от Образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или статус, если это иностранная образовательная компания подп. Обучение проходят сотрудники либо лица, заключившие с организацией ученический договор и обязующиеся не позднее трех месяцев после окончания обучения вступить в трудовые отношения с компанией и отработать не менее одного года подп. Если такой сотрудник уволился из организации раньше этого срока или такой потенциальный сотрудник не заключил трудовой договор с организацией, стоимость обучения необходимо восстановить в доходах письма Минфина России от Стипендия потенциальным сотрудникам по итогам учебных семестров при успешной сдаче сессий не может быть отнесена в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от Выплаченную стипендию можно будет учесть в налоговых расходах только после трудоустройства стипендиата подп.

Если же после обучения гражданин так и не принят на работу, списать выплаченную ему стипендию за счет налоговых расходов нельзя письма Минфина России от Если обучение проводят сотрудники самой организации, выплаты наставникам учитываются в составе расходов на оплату труда письмо Минфина России от Расходы организации на оплату практических занятий ученикам, понесенные за период обучения в соответствии с абз.

При доплате зарплаты обучающемуся до среднего заработка эти расходы можно учесть при налогообложении прибыли, если это прописано в трудовом или коллективном договоре письмо Минфина России от Если после обучения сотрудник переходит на работу в другую организацию и новый работодатель возмещает прежнему работодателю стоимость обучения такого сотрудника, то эта сумма является экономической выгодой последнего, соответственно новому работодателю нужно удержать у физлица НДФЛ. Если указанная сумма выплачивается за счет удержаний из зарплаты работника, налоговый доход не возникает письмо Минфина России от При оплате обучения сразу за весь период обучения авансом , учитывать расходы на обучение компания должна на протяжении всего периода обучения п.

Если у некоммерческой организации, оказывающей услуги в сфере образования, есть соответствующая лицензия, то НДС со стоимости обучения она не платит подп.

В ситуации, когда сотрудник проходит обучение в компании, которая не имеет лицензии на осуществление образовательной деятельности, поставщик услуг не имеет права на льготу по ст. А значит НДС, предъявленный в составе стоимости обучения, компания-заказчик примет к вычету, причем даже если по итогам обучения сотрудник не получает аттестат, диплом, сертификат или свидетельство письма Минфина России от Для того чтобы подтвердить обучение и учесть затраты на обучение в налоговых расходах, нужны следующие документы письма Минфина России от Стоимость любого обучения работника не облагается НДФЛ, если оно проводится российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом п.

Стоимость обучения работника не облагается и страховыми взносами в том числе на страхование от несчастных случаев на производстве , если оно проводится в рамках основных профессиональных образовательных программ или дополнительных профессиональных программ п.

При обучении работника организация обязана предоставить ему учебный отпуск оплачиваемый либо неоплачиваемый при выполнении следующих условий:. Отпуск предоставляется на количество дней, указанное в справке или меньше, но по заявлению работника. Если общее количество дней учебного отпуска, на которое есть справки-вызовы за текущий учебный год, превысит установленную ТК продолжительность, то организация должна предоставить работнику оплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое укладывается в норматив, и неоплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое превышает норматив;.

Если работник одновременно учится в двух образовательных организациях, то вы обязаны предоставлять ему учебные отпуска только для одной из них. Для какой именно, решает сам работник. Случаи, когда работнику полагается оплачиваемый и неоплачиваемый учебный отпуск, приведены в табл. Допуск к защите диссертации на соискание ученой степени ст.

Учесть в расходах можно и расходы на оплату учебного отпуска работнику при получении им образования по специальности, не связанной с его должностными обязанностями письмо Минфина России от Оплату организацией учебных отпусков при обучении сотрудника в учебном заведении, которое не имеет госаккредитации ч.

Если организация компенсирует работнику расходы на проезд до вуза и обратно, такая компенсация освобождена от НДФЛ и страховых взносов, но только один раз в учебном году ч. Сумму возмещения организация включает в налоговые расходы п. Компенсации подлежит оплата проезда, даже если сотрудник присоединил к учебному отпуску ежегодный оплачиваемый отпуск ч. Уменьшение продолжительности рабочего времени на количество часов, указанных в ч.

Оплата времени освобождения от работы в соответствии с размерами, указанными в ч. Оплата проезда до места обучения и обратно при обучении по аккредитованной образовательной программе заочно и один раз в год ч. Если работник скрыл от работодателя, что получает образование соответствующего уровня повторно, и ему был предоставлен и оплачен учебный отпуск, сумма выплаченных отпускных может быть взыскана с работника только по решению суда.

Основание — ч. Расходы организации на оплату обучения иностранных работников для целей налогообложения прибыли по образовательным программам, указанным в Перечне основных и дополнительных профессиональных образовательных программ ст. Об этом сказано в письме Минфина России от Если работник увольняется до установленного трудовым договором срока, он обязан возместить работодателю только сумму затрат непосредственно на оплату обучения, исходя из не отработанного после окончания обучения времени, независимо от того, что соглашением об обучении предусмотрено возмещение всех расходов, связанных с обучением оплаты обучения, проезда, проживания; суточных, среднего заработка.

Такой позиции придерживается судебная практика. Основной аргумент, которым оперируют суды: в соответствии со ст. В качестве примера можно привести определения ВС РФ от Я понимаю Сайт www.

Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Оплата учебы работников: когда придется удержать НДФЛ. Что ищет инспекция по труду: тенденции сезона. Применение профстандартов в охране труда: к чему готовиться компаниям. Отправляем работника на семинар По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп.

Семинар за границей При участии в семинаре за границей затраты можно включить в состав расходов, даже если его проводит иностранное образовательное учреждение письмо УФНС России по г. Документальное оформление: официальные разъяснения и судебная практика Факт оказания услуг должен быть подтвержден в любом случае, иначе налоговые органы расходы не признают.

Практические ситуации Если после семинара работник уволился, исключать из налоговой базы такие расходы не нужно, так как при расчете налога на прибыль возможность учета расходов на семинар не зависит от срока, в течение которого сотрудник проработал в компании после окончания семинара постановление ФАС Уральского округа от Бухгалтерский учет В целом при отражении в учете затрат на обучение необходимо сделать следующие записи: Дебет 60, 76 Кредит 51 — перечислена оплата за обучение; Дебет 20, 23, 25, 26, 44, 91 Кредит 60, 76 — стоимость услуг по обучению работника учтена в затратах п.

Повышаем квалификацию работников Расходы на повышение квалификации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль относятся к прочим, и согласно подп.

В случае направления работника для обучения в иностранную образовательную организацию последняя должна иметь соответствующий статус; в обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам проходят работники налогоплательщика, заключившие с ним трудовой договор или предусмотрена его обязанность не позднее трех месяцев после окончания обучения, оплаченного организацией, заключить с ним трудовой договор и отработать у него не менее одного года.

В противном случае, расходы учитываются в составе внереализационных ; г программа подготовки переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использованию труда подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика. Обучаем работников Общие правила К прочим производственным расходам относятся в том числе затраты на обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, а также на профессиональную подготовку и переподготовку подп.

Кроме того, одновременно должны выполняться условия: 1. Практические ситуации Стипендия потенциальным сотрудникам по итогам учебных семестров при успешной сдаче сессий не может быть отнесена в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от НДС со стоимости обучения Если у некоммерческой организации, оказывающей услуги в сфере образования, есть соответствующая лицензия, то НДС со стоимости обучения она не платит подп. Документальное подтверждение для налогового учета Для того чтобы подтвердить обучение и учесть затраты на обучение в налоговых расходах, нужны следующие документы письма Минфина России от НДФЛ Стоимость любого обучения работника не облагается НДФЛ, если оно проводится российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом п.

Учебный отпуск При обучении работника организация обязана предоставить ему учебный отпуск оплачиваемый либо неоплачиваемый при выполнении следующих условий: 1 организация является для работника основным местом работы ст. Если общее количество дней учебного отпуска, на которое есть справки-вызовы за текущий учебный год, превысит установленную ТК продолжительность, то организация должна предоставить работнику оплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое укладывается в норматив, и неоплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое превышает норматив; 3 работник учится поступает на обучение по имеющей государственную аккредитацию программе сведения о госаккредитации указываются в справке-вызове : — основного общего или среднего образования школа, гимназия и т.

Таблица 1. Промежуточная аттестация ст.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

ФCC не принял к зачету пособия - как учесть такие суммы?

Расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма. Булыгина О. В соответствии с п. Напомним, что в году в данные правила были внесены изменения. Рассмотрим их ниже.

Рассмотрим различные варианты приобретения путевок и порядок учета этих операций как коммерческими, так и бюджетными организациями. В текущем году на цели обеспечения санаторно-курортного лечения и отдыха сотрудников и членов их семей могут быть использованы средства социального страхования, собственные средства работников, целевые средства сторонних лиц или же собственные средства организаций, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль.

Во исполнение пункта 4. В соответствии с пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах уплачивать страховые взносы и или налоги, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, выплачивать отдельные виды страхового обеспечения. Страхователями являются также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы.

Доплаты и налоги

По вопросу необходимости производить удержания налога на доходы физических лиц за путевки в санаторий-профилакторий и детские оздоровительные лагеря, предоставленные работникам и их детям, сообщаем, что перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, установлен ст. Согласно п. Ввиду того, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками налога на прибыль организаций, суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок в санаторий-профилакторий и детские оздоровительные лагеря, предоставленных работникам и их детям, выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Что касается вопроса осуществления таких компенсаций за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, то следует иметь в виду, что в соответствии с п. Статьей 3 Федерального закона от Таким образом, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществлять такую компенсацию за счет средств Фонда социального страхования не могут. По вопросу необходимости начисления организацией взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты своим работникам, осуществленные из средств, находящихся в распоряжении организации после уплаты единого налога, сообщаем, что в соответствии с п. При этом на основании п. Следует учитывать, что положения п.

Выплата за счет фсс не подлежит к расходам на прибыль

Отказ в возмещении пособия

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня. Порядок выплаты пособий по обязательному социальному страхованию гражданам, работающим в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, регулирует Федеральный закон от 31 декабря г. Исчисление пособия по временной нетрудоспособности, его назначение и выплата гражданам, работающим по трудовым договорам со спецрежимниками осуществляются в соответствии с общими правилами.

За сентябрь работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере рублей за 5 дней.

Алгоритм отражения в учете пособий, не принятых ФСС к зачету. Учет пособий, не принятых к зачету ФСС: работник вернул пособие. Учет пособий, не принятых к зачету ФСС: работник не вернул пособие. Как отражать облагаемое взносами не зачтенное ФСС пособие: отчетность налогового агента.

Налоговый учет расходов будущих периодов

Выплата за счет фсс не подлежит к расходам на прибыль

Наиболее интересные темы — в данной публикации. Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Работники отделения фонда требуют, чтобы при сдаче квартальной отчетности в таблице 6 расчетной ведомости по форме 4-ФСС РФ мы указывали данные, установленные в ходе камеральной проверки.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 13 обидных ошибок в расчете пособий за счет ФСС

В то время как государственное социальное обеспечение отстает от реалий жизни, а Конституционный Суд РФ признает незаконным ограничение размера пособий по беременности и родам, наиболее сознательные налогоплательщики сами решают проблемы своих работников, осуществляя доплаты до среднего фактического заработка. К сожалению, благие намерения далеко не всегда выстилают тропу в налоговый рай. По-прежнему не нашли однозначного решения вопрос о признании таких расходов для целей уменьшения прибыли и вопрос с их обложением ЕСН. В связи с этим компании, оказывающие дополнительную поддержку своим сотрудникам, рискуют столкнуться с претензиями налоговых органов. Согласно ст.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Ваш IP-адрес заблокирован.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено основное правило, позволяющее учитывать произведенные затраты в составе расходов, уменьшающих налоговую базу. Оно закреплено в ст. Согласно п. Расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. При этом существует определенная группа расходов, которые относятся на уменьшение налоговой базы не в момент возникновения, а в течение определенного периода времени.

Расходы на выплату дополнительного пособия могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, но это может повлечь за собой счетах учета затрат по обычным видам деятельности (счета 20, 26, 44 и . НК РФ и не подлежит включению в состав расходов на оплату труда.

Купить систему Заказать демоверсию. Заполнение Раздела 2 "Расчет единого социального налога" Декларации. Документ утратил силу или отменен.

Как учитывать сумму пособия по временной нетрудоспособности сотруднику, не возмещенную ФСС РФ?

Разберем порядок расчета необходимых сумм и правила их отражения в бухгалтерском учете на примере. Работнице с Для назначения декретных выплат работницей предоставлен листок нетрудоспособности.

Государственные пособия при упрощенной системе налогообложения

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст.

Фонд социального страхования РФ, являющийся страховщиком по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 4. Он при этом вправе требовать от страхователей необходимые документы и получать их. Подпункт 4 пункта 1 упомянутой статьи 4. И этим правом специалисты фонда не столь уж редко пользуются, если находят изъяны в оформлении листков временной нетрудоспособности при проведении выездных и камеральных проверок.

Выплата за счет фсс не подлежит к расходам на прибыль

Выплата за счет фсс не подлежит к расходам на прибыль

Утверждена Постановлением Фонда социального страхования Российской Федерации от N ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 1, ст. N Собрание законодательства Российской Федерации, , N 10, ст. Расходование средств обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 24 июля г. N ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 31, ст. N Собрание законодательства Российской Федерации, , N 11, ст.

Расходы на обучение сотрудников: общие правила и подводные камни

Ответ: По мнению Минтруда России, формой справки о доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера не предусмотрено указание товаров, услуг, полученных в натуральной форме, в связи с чем отражение в справке дохода, полученного при осуществлении ремонта транспортного средства не требуется. Сведения о счетах в банках, счета с нулевым остатком, счета, открытие для погашения кредита, счета пластиковых карт? Ответ: Да, нужно. Сведения о счетах в банках отражается информация обо всех счетах, открытых в банках или иных кредитных организациях по состоянию на отчетную дату, вне зависимости от цели их открытия и использования.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок возмещения средств из ФСС
Комментариев: 6
  1. Николай

    не информативно как- то

  2. franhela

    Здравствуйте! Как вы относитесь к молодым композиторам?

  3. lyeberfordsquat

    Я конечно, прошу прощения, но не могли бы Вы расписать немного подробнее.

  4. Лазарь

    Браво, мне кажется это отличная идея

  5. Ипат

    Поздравляю, ваша мысль просто отличная

  6. biomifivi

    Это обычная условность

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://sib-site.ru