Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Нормы 2018 компенсацию за использование личного транспорта работнику

Нормы 2018 компенсацию за использование личного транспорта работнику

Порой работа некоторых сотрудников компании связана с частыми разъездами. Компенсацию нужно выплачивать любому работнику, который по соглашению с работодателем использует свой автомобиль для служебных нужд. Причем она может быть выплачена даже за разовую служебную поездк у ст. Трудовой кодекс предлагает выплачивать за использование транспорта в служебных целях следующие сумм ы ст. Вы можете установить в соглашении, что выплачиваемая вами компенсация также состоит из двух частей: компенсации за износ транспортного средства и возмещения расходов по его эксплуатации в служебных целях.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях

Возместить расходы сотруднику можно либо путем оформления выплат в рамках трудовых взаимоотношений, либо путем заключения гражданско-правового договора аренды автотранспорта. Обо всех нюансах, связанных с этим вопросом, расскажем далее. Налогообложение компенсационных выплат работнику при управлении транспортным средством по доверенности. Российское трудовое законодательство гарантирует работникам денежные выплаты за эксплуатацию их личных вещей в интересах хозяйствующих субъектов.

Согласно ст. В этом случае сотруднику выплачиваются:. Данный вопрос стороны должны согласовать письменно. Сделать это можно как при заключении трудового контракта, так и позднее в качестве дополнительного соглашения к нему.

При наличии необходимости в эксплуатации автотранспорта работника в хозяйственной деятельности компании работник и работодатель самостоятельно определяют величину компенсации и фактических денежных расходов, связанных с такой эксплуатацией.

Соглашением могут быть закреплены любые размеры компенсации за использование личного автомобиля. Как правило, это зависит:. Расходы по эксплуатации автотранспортного средства на приобретение горюче-смазочных материалов, топлива, комплектующих и расходных материалов, ремонт, обновление и т. Это могут быть:. Расходы работника как владельца автотранспорта например, на техосмотр, уплату транспортного налога работодатель не компенсирует.

Освобождение от налогообложения возможно только при наличии документального подтверждения:. Однако величина расходов не должна быть больше норм, утвержденных постановлением Правительства РФ от Нормируется в этом случае общая сумма — компенсация и реальные эксплуатационные расходы на горюче-смазочные материалы и т.

Если размер компенсации за использование личного транспорта превышает нормативы, то сумма превышения в вышеназванные расходы не входит письмо Минфина России от При этом не имеет значения, что величина компенсации может быть больше установленных нормативов постановление Президиума ВАС РФ от Компенсация за использование личного транспорта, если она выплачивается за периоды пребывания работника в отпуске, командировке или за периоды временной нетрудоспособности, не входит в расходы, снижающие налогооблагаемую прибыль компании письмо Минфина России от Зависят они от объема двигателя автотранспортного средства:.

Для федеральных государственных служащих предусмотрен иной подход Правила выплаты компенсаций…, утв. Госслужащим, работа которых связана с регулярными рабочими поездками, назначение ежемесячной компенсации за использование личного транспорта осуществляется в размере, установленном решением работодателя на заявление конкретного работника, но в пределах, определенных в приложении к указанным Правилам.

Возмещение денежных расходов на приобретение ГСМ для госслужащих — это отдельные выплаты, которые должны подтверждаться соответствующими документами счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др. Назначение компенсации за использование личного транспорта в хозяйственной деятельности компании работникам производится приказом лица, руководящего этой компанией.

Согласно пояснению контролирующих органов компенсация за использование работником личного транспорта в деятельности компании подлежит освобождению от налогов, только если речь идет об имуществе, принадлежащем работнику на праве собственности. Автотранспорт, которым работник пользуется по доверенности, к такому имуществу не относится. Судебные органы придерживаются другого мнения на этот счет. Суды считают имущество личным, если оно принадлежит работнику на любом законном основании, в том числе на основании доверенности постановление ФАС Уральского округа от Для того чтобы компания не была привязана к упомянутым выше нормам, эксплуатацию личного автотранспорта сотрудника можно оформить путем заключения договора аренды автомобиля.

Соглашение заключается письменно и не требует никакого удостоверения, регистрации ст. Предмет соглашения существенное условие должен содержать сведения, однозначно идентифицирующие объект.

Они зафиксированы в свидетельстве о регистрации ТС и паспорте ТС. Если работник — не собственник автомобиля, то к соглашению надо приложить доверенность собственника, которая предоставляет возможность сдавать доверенное имущество в аренду.

К договору аренды без экипажа следует приложить также полис ОСАГО с изменениями перечень конкретных лиц либо без ограничений. Оба вида договора аренды являются реальными, поскольку условием их заключения, помимо согласования существенных условий, является передача арендодателем арендатору автотранспортного средства. Передача автомобиля осуществляется путем оформления акта приема-передачи.

В нем должны были перечислены и совпадать с указанными в договоре основные характеристики автомобиля, а также описано его техническое состояние по результатам осмотра. Руководствуясь подп. Для этого, как и в случае с компенсацией, денежные расходы должны быть обоснованы и задокументированы. Для работника-арендодателя выплаты по договору аренды являются доходом физического лица по гражданско-правовому договору.

С этих доходов должен быть удержан НДФЛ по ставке:. Причем компания в данном случае выступает как налоговый агент ст. Страховые взносы на сумму арендных платежей не начисляются, как и на любые выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование ч. Исключение — оплата услуг по управлению транспортом в договоре аренды с экипажем. В этом соглашении выплаты лучше разбить на составляющие:. Транспортный налог платит собственник автотранспорта ст. Таким образом, законодательство РФ предусматривает различные варианты выплаты компенсации за использование личного транспорта работника в деятельности компании.

В случае если расходы работника не выше законодательно установленных нормативов, то экономически оправданна будет компенсация в рамках трудовых правоотношений. В противном случае целесообразно заключить соглашение об аренде автотранспорта. RusЮрист Назад Читайте по теме 25 апреля 0 20 февраля 0 Все новое и интересное для юриста — в нашей e-mail рассылке!

Присоединяйся, обсуждай, спрашивай — в наших группах! Порой работа некоторых сотрудников компании связана с частыми разъездами. К примеру, ездить по служебным делам могут директора, бухгалтеры, менеджеры, курьеры, прорабы, снабженцы. И если работник по согласованию с руководством компании использует для служебных поездок личный транспорт, то он имеет право на компенсацию своих расходовст.

Компенсацию нужно выплачивать любому работнику, который по соглашению с работодателем использует свой автомобиль для служебных нужд.

Причем она может быть выплачена даже за разовую служебную поездкуст. Трудовой кодекс предлагает выплачивать за использование транспорта в служебных целях следующие суммыст. Вы можете установить в соглашении, что выплачиваемая вами компенсация также состоит из двух частей: компенсации за износ транспортного средства и возмещения расходов по его эксплуатации в служебных целях. Никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет. Поэтому вы можете установить любую разумную сумму компенсации и не обязаны приводить ее расчет.

Между тем контролирующие органы для целей уплаты налогов и взносов рекомендуют учитывать при расчете компенсации за использование личного транспортного средства:. Поэтому лучше все-таки привести в соглашении об использовании личного автомобиля работника хоть какую-нибудь методику расчета компенсации, например:. Но чтобы доказать, что это именно компенсация, а не доход работника, вам нужно запастись документами.

Если вы договариваетесь о компенсации при приеме работника на работу, то эти условия можно прописать в самом трудовом договоре;. А вот можно ли выплачивать компенсацию работнику, который управляет автомобилем на основании доверенности, вопрос спорный.

Есть письма контролирующих органов, как разрешающиеПисьмо Минфина России от Москве от Не забывайте, что, когда вы используете для учета служебных поездок свои формы документов, они должны содержать все реквизиты первичного документа и быть утверждены в составе учетной политики организациип.

Для удобства работник может представлять вам эти документы вместе со своим заявлением на возмещение расходов или авансовым отчетом. На основании этих документов вы компенсируете ему расходы. Затраты на ГСМ вы можете возмещать, исходя:. Порядок расчета может содержаться в соглашении об использовании автомобиля трудовом договоре или в разработанной и утвержденной организацией методике.

А конкретный размер компенсации — в приказе, в расчетном листке расчете, калькуляции или опять же в соглашении трудовом договоре , если компенсация установлена в фиксированной сумме.

Уделите особое внимание правильному составлению документов для выплаты компенсации. Ведь нечеткие формулировки или ошибки в них могут обернуться доначислениями НДФЛ и страховых взносов. Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами как сумма компенсации за износ, так и сумма возмещения расходовп. Возмещаемые же работнику расходы на запчасти, ремонт, техобслуживание, страхование, уплату транспортного налога и прохождение обязательного техосмотра будут являться его доходом в натуральной формеп.

Для целей налогообложения прибыли суммы компенсации за использование личного транспорта работника учитываются в прочих расходах на дату выплаты в пределах месячных нормподп. По грузовым автомобилям норм не установлено. Поэтому затраты на выплату компенсации как за износ, так и в возмещение расходов вы можете списать в налоговые расходы полностьюподп.

Согласен с этим и МинфинПисьмо Минфина России от Сумма компенсации включается в расходы в полном объеме на дату начисленияпп. Приказом Минфина России от Но если даты начисления и выплаты компенсации не совпадут, то в учете возникнут временные разницып.

Кроме того, может получиться так, что в налоговом и бухгалтерском учете вы будете признавать разные суммы компенсации. Тогда вам придется отражать постоянное налоговое обязательствопп. Для целей налога на прибыль сумма компенсации признана по норме руб. Если работа сотрудника не связана с ежедневными разъездами, то не стоит устанавливать ему компенсацию за износ транспорта в фиксированной сумме в месяц. Иначе возможны разногласия с контролирующими органами относительно ее налогообложения.

Ведь непонятно, как учитывать компенсацию для этих целей — в полной сумме или из расчета дней фактического использования транспортного средства для служебных поездок. Вот что нам разъяснили относительно НДФЛ. Поэтому за время, когда личный транспорт работника фактически не использовался в указанных целях — поездки не подтверждены путевыми листами, компенсация должна рассчитываться пропорционально количеству дней фактического использования автомобиля. Например, если работнику установлена компенсация в размере руб.

А вот какой позиции придерживаются представители Минфина России относительно учета фиксированной компенсации для целей налогообложения прибыли. То есть, к примеру, если работнику установлена компенсация в размере руб. А при расчете налога на прибыль можно учесть максимальную сумму компенсации за этот месяц руб.

Мы уже сказали, что о выплате компенсации работник и работодатель должны договоритьсяст. Некоторые организации вместо соглашения оформляют приказ о выплате компенсации работнику.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Компенсация за использование личного автомобиля (1С:Бухгалтерия предприятия редакция 3.0)

Во многих организациях востребованы выездные работники. Это могут быть агенты, менеджеры по продажам, торговые представители и другие выездные специалисты. Эффективность труда таких сотрудников напрямую определяется степенью их мобильности, и наличие автомобиля становится обязательным.

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от В соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Использование работниками личного имущества в интересах работодателя, особенно легковых автомобилей, широко применяется на практике. Обязанностью работодателя в такой ситуации является выплата работнику компенсации за использование его имущества и возмещение расходов, связанных с его использованием. Как отразить в бухгалтерском учете суммы компенсаций, выплачиваемых работникам, можно ли учесть их в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций, следует ли удерживать с этих сумм НДФЛ, а также ответы на другие вопросы, касающиеся компенсации за использование личного автомобиля работника, Вы узнаете из этой статьи. Начнем с того, что использовать личное имущество в интересах работодателя работник может только с согласия или ведома работодателя и только в этом случае работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования, других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием, что следует из статьи Трудового кодекса Российской Федерации далее - ТК РФ.

Выплата компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году выплачивается на основании документов. Правила выплаты и образцы документов приводим в статье. Такую компенсацию платят, если компания ИП использует личный автомобиль сотрудника в служебных целях. Например, для служебных разъездов. Часто такую компенсацию платят гендиректору за использование его машины вместо служебной. Чтобы платить компенсацию за автомобиль, составьте с работником двустороннее соглашение об использовании личного имущества в служебных целях. Укажите в нем размер компенсации, вид имущества и его технические характеристики марку автомобиля, год выпуска, объем двигателя, государственный регистрационный номер. Также в соглашении пропишите порядок использования автомобиля — для служебных поездок. Нелишним будет упомянуть и состояние автомобиля: новый, после ремонта и т.

Нормы 2018 компенсацию за использование личного транспорта работнику

компенсация за использование личного транспорта

В минувшем году вышел ряд важных писем, посвященных компенсации за использование личного авто в служебных целях. Есть ли контраргументы? Про компенсацию сотруднику за использование его личного имущества сказано в статье ТК РФ. Причем машину специалист должен использовать с согласия ведома работодателя и в интересах последнего.

Многие профессии предполагают разъездной характер работы.

Можно ли учесть в расходах при УСНО компенсацию за использование личного легкового автомобиля, которая выплачивается работнику организации? Д а, согласно пп. Данные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. Кроме того, указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст.

Компенсация за использование личного автомобиля: когда можно не удерживать НДФЛ и страховые взносы

Нормы 2018 компенсацию за использование личного транспорта работнику

Трудовым кодексом предусмотрена компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году, в статье о том, как ее оформить и выплатить правильно. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Работодатель должен не только возмещать эксплуатацию личного авто сотрудника, но и компенсировать его расходы, связанные с такой эксплуатацией. Это износ автомобиля, расходы на ГСМ, техобслуживание.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: РАБОТНИКа брать ОФИЦИАЛЬНО или НЕТ, СКОЛЬКО платить за наёмного Работника, какие подводные камни

Я предлагаю вам стать пользователем нашего нового ресурса, где собраны видео-статьи. Вопрос о служебном автомобиле в личных целях и как оформить этот момент рассматривается, только с точки зрения налоговых органов. И вопрос по оформлению путевого листа, например, рассматривается без учета еще одного очень важного момента — это требования обеспечения безопасности дорожного движения. Бухгалтер не знает, что на путевом листе завязаны три мероприятия по обеспечению БДД, поэтому выводы, которые делаются в этой статье задают неправильный вектор поведения. Обращаются внимание на такие моменты:. А также ежедневно должны проставляться отметки специалиста ответственного за техническое состояние автомоблией при выпуске на линию.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях для налога на прибыль

Некоторые вопросы компенсации за использование личного автомобиля при выполнении должностных обязанностей. Предприятие планирует выплачивать своим работникам региональным менеджерам по продажам компенсацию за использование личного автомобиля для выполнения своих должностных обязанностей. Сумма компенсации, фиксированная, и не включает компенсации стоимости ГСМ. Для заправки этих авто предприятие будет закупать ГСМ и выдаваться талоны своим работникам. По результатам периода месяца работники составляют отчет о списании ГСМ примеры во вложении. Какие налоговые риски несет предприятие по этой операции?

Компенсация за использование личного транспорта в служебных Не допустить ошибок в расчетах с работниками просто – надо оформить подписку на журнал «Зарплата». налогу по УСН с объектом доходы минус расходы в пределах норм. – ООО «Актион бухгалтерия».

При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Комментируемая статья устанавливает, что размер компенсации устанавливается только соглашением сторон трудового договора. Следовательно, согласования размера компенсации и порядка ее выплаты с выборным профсоюзным органом или иным представительным органом работников не требуется. В соответствии с комментируемой статьей компенсация работнику за использование его имущества в интересах работодателя должна быть выплачена в двух случаях: если работодатель дал на это согласие и если работодатель такого согласия не давал, но знал, что работник использует свое имущество при исполнении трудовых обязанностей, и допускал это.

Использование личного транспорта в служебных целях

НДФЛ и страховые взносы не удерживаются с компенсационных выплат за использование личного автомобиля в служебных целях только при соблюдении определенных условий. Об этом предупреждает Минфин РФ в письмах от Ведомство отмечает, что компенсационные выплаты за использование личного автомобиля в интересах работодателя освобождаются от НДФЛ в размере, определенном соглашением работника и работодателя.

Конституционный суд признал не соответствующим Конституции взимание алиментов с компенсации за использование личного имущества работника. В суд обратился работник технического сервиса, ему выплачивали компенсацию за использование личного автотранспорта. Организация при выплате этой компенсации удерживала алименты в пользу несовершеннолетних детей заявителя. Гражданин пытался оспорить такие удержания в суде, но безрезультатно.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях выплачивается, если авто было использовано с согласия ведома работодателя ст. О том, как учитывается указанная компенсация, вы узнаете далее из статьи. Когда выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях? Уменьшает ли компенсация за использование личного авто в служебных целях налог на прибыль? Во избежание возникновения спорных ситуаций по получению права на компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях рекомендуем согласие работодателя оформить в письменной форме, к примеру в виде соглашения.

Нормы 2018 компенсацию за использование личного транспорта работнику

Возместить расходы сотруднику можно либо путем оформления выплат в рамках трудовых взаимоотношений, либо путем заключения гражданско-правового договора аренды автотранспорта. Обо всех нюансах, связанных с этим вопросом, расскажем далее. Налогообложение компенсационных выплат работнику при управлении транспортным средством по доверенности. Российское трудовое законодательство гарантирует работникам денежные выплаты за эксплуатацию их личных вещей в интересах хозяйствующих субъектов. Согласно ст.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Н а практике работники часто используют личное имущество мобильный телефон, транспорт, персональный компьютер и т.

Комментариев: 7
  1. Назар

    Да уж Читаю и понимаю, что ничего не понимаю о чем речь:)

  2. Евдоким

    Даже маразмом попахивает слегка, но без этого пост получился бы обыденным и скучным, как сотни остальных

  3. Афанасий

    А почему вот единственно так? Думаю, почему не уточнить этот обзор.

  4. Василиса

    полный ФУФЁЛ!!!

  5. Людмила

    Вы ошибаетесь. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  6. wilddyspwaldcent

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен.

  7. Боян

    Как раз то, что нужно. Интересная тема, буду участвовать. Я знаю, что вместе мы сможем прийти к правильному ответу.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://sib-site.ru